世界的に広がる電子インボイスの普及：競合他社に差をつける方法とは
本ブログでは、税務コンプライアンスを遵守した請求業務、ビジネスに影響を与える今後の変更点、そしてOnyxがいかにして貴社のコンプライアンス維持を支援するかについて解説します。
近年のグローバルなビジネス環境ではデジタル化への大きな転換が見られ、税務当局も例外ではありません。電子インボイスの導入は、脱税防止に向けた継続的な取り組みにおいて効果的なツールとなっています。本記事では、税務当局が電子インボイスを導入する一般的な動機を考察し、世界中で使用されているさまざまなモデルの概要を説明するとともに、事業を展開する地域の多様な要件への対応に苦慮しているホテルや旅行代理店の事務負担を、Onyxがいかに軽減できるかをご紹介します。
税務当局が電子インボイスを導入する主な動機は以下の通りです。
- 付加価値税（VAT）詐欺の防止
電子インボイスは、脱税を減らすことで税収を向上させます。リアルタイムの監視により、税務当局はコンプライアンス違反の問題を迅速に検出し、対処することができます。この積極的なアプローチにより、企業の納税義務に対する責任が明確になり、最終的にはより効果的かつ公平な徴税プロセスにつながります。欧州委員会は、2021年のEUにおけるVATギャップ（本来徴収されるべき税額と実際の税収の差）は約610億ユーロに達したと報告しています。
- ビジネスの自動化
電子インボイスは、従来の紙ベースやPDFによるプロセスに関連するコストを大幅に削減します。自動化によって手動のデータ入力が最小限に抑えられ、事務作業が削減され、管理業務が効率化されます。
一方で、自動化されたデータ入力と検証プロセスはミスの可能性を低減し、提示される情報の正確性と信頼性を保証します。これにより金融エコシステム全体が加速し、企業は請求書の送受信をより迅速に行えるようになり、支払いサイクルの短縮につながります。他方で、税務当局はリソースをより効率的に配分し、付加価値の高い活動に集中し、時間のかかる作業を避けることができます。
- データの価値
税務当局は経済に関するリアルタイムのデータを取得・分析し、より効率的な政策立案に注力します。各税務当局は、導入する継続的取引管理（CTC）モデルを決定します。
CTCモデルとは、税務当局がリアルタイムの請求データを取得し、電子インボイスを実施するための仕組みです。国によって使用されるCTCモデルは異なり、すべての国がCTCモデルを採用しているわけではありません。そのため、多くの国では電子インボイスはまだ義務化されていません。
- 従来のポスト・オーディット（事後監査）
該当する国には、オーストリア、オーストラリア、ベルギー、ブルガリア、クロアチア、キプロス共和国、チェコ共和国、デンマーク、エストニア、フィンランド、フランス、ドイツ、ギリシャ、アイルランド、ラトビア、リトアニア、ルクセンブルク、マルタ、オランダ、ニュージーランド、ノルウェー、ポーランド、シンガポール、スロバキア、スロベニア、スペイン、スウェーデンが含まれます。
これらの国々は、税務当局が監査を実施した際にデータを受け取るという従来の経済モデルに従っています。通常、監査は取引が行われてから数ヶ月、あるいは数年後に行われます。このモデルでは請求書の形式は規制されておらず、紙やPDF形式の請求書が一般的です。通常、大企業や多国籍企業は、長期的な財務上のメリットを考慮して電子インボイスを採用しています。
2023年現在、ほとんどの国が企業間（B2B）取引においてポスト・オーディット・モデルを採用しています。
- CTCモデル：クリアランス（事前承認）
該当する国には、インド、イタリア、メキシコが含まれます。
このモデルでは、税務当局の承認を得て初めて請求書が有効になります。請求書が買い手に届く前に、登録と承認のために税務当局に送付されなければなりません。税務当局は通常、真正性の証明として請求書にスタンプやコードを付与します。これにより、税務当局はすべての経済活動の通知を受けることになります。
メキシコとインドでは、請求書の承認後、配布のためにサプライヤーに返送されます。対照的にイタリアでは、税務当局が買い手への請求書の送付を担当します。
注：相互運用性やリアルタイムの請求報告など、他のCTCモデルも存在しますが、これらはB2B取引では一般的に導入されていません。
2024年以降の展望
多くの国が、ポスト・オーディットからクリアランスやその他の電子インボイスモデルへの移行を進めています。ポーランドは2024年7月にクリアランスモデルを採用する予定です。その後、ラトビアやスペインなどの国々が2025年に電子インボイスまたは電子報告を導入する可能性が高いとされています。ベルギー、ドイツ、クロアチア、フランスなども電子インボイスの義務化を進めており、2026年に予定されています。2024年1月現在、一部の期限が延期されたり、不透明な状況であったりする場合もあります。
欧州連合（EU）はすでに、「デジタル時代のVAT（ViDA）」イニシアチブを通じて、すべてのEU加盟国に対する電子インボイス採用のガイドラインを提案しています。Onyxはこれを注視しており、当社の経験に基づき、また業界特有のニーズを代弁するために、ViDAの公聴会に意見書を提出しました。現状では、ViDAは2030年までに施行される可能性がありますが、ほとんどのEU諸国はこのスケジュールよりも早く、独自に電子インボイスを採用する可能性が高いと考えられます。
Onyx CenterSourceは30カ国以上で電子インボイス機能を開発しており、お客様は手数料の支払い回収における電子インボイス発行の負担を解消することができます。RecoverProまたはGroupPayのクライアントとして、請求業務をOnyxにアウトソーシングすることで、請求書が現地の規制に準拠しているという安心感を得ることができます。Onyxは今後もこれらの機能に投資し、対応範囲とサービスを拡大してまいります。
以下は、国別の主要な請求に関する質問のチャート*であり、請求モデル、形式、その他の義務事項が含まれています。これらの資料を活用して、この重要なトレンドに遅れないよう、今すぐ経営陣との協議を開始してください。
「Onyxのインボイス・コンプライアンス・チャート（PDF）をダウンロードするには、こちらをクリックしてください」
*2024年1月時点でOnyxがコンプライアンスに準拠した請求機能を備えている国を含みます。